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2024年《新公司法》7月1日实施,将会引来减资潮!
自2023年12月29日发布了《新公司法》,要求注册资本必须在5年内实缴,于2024年7月1日起开始实施!
新公司法发布后,很多公司老板开始坐不住了,就连大公司都开始在做减资了,
如波司登的母公司康博控股集团将注册资本从13.6亿削减至7.6亿,几乎减半。
那么,减资是什么意思?注册资本减资要交税吗?什么情况下企业需要减资?
一、减资是什么意思?
减资,字面意思就是减少注册资金。2013年注册资本开放认缴制,从此创办公司的门槛降低了,为
很多初创者提供了创业的便利,实现大众创业,万众创新。但是,也由于衍生了新了问题,很多
创业者为了体现公司的实力,把注册资本写得虚高,有些与公司本身的实际情况不相符。由些,
给监管部门也带来了一些麻烦。
那么,新公司法出台后,很多老板想到的是减少注册资本来降低风险与成本。那么减资分为几类呢?
减资的常见分类:
1、根据减资的结果是否会导致公司股东的持股比例发生变化,可将减资分为:
(1)同比例减资,减资后各股东的持股比例不变。
(2) 不同比减资,各股东并非同比例减少出资,减资后,各股东持股比例会发生变化,甚至导致会有个别股东退出公司,不再具有股东资格。
2、按照公司资产是否实质减少,或者是否向股东实际退还资金,公司减资分为:
(1)形式性减资,不发生减资款返还问题。
(2) 实质性减资,即减少注册资本的同时,将一定金额资金返还股东,公司的净资产相应减少。
二、什么情况下企业需要减资?
新修订的《公司法》里明确:(1)股东认缴的出资额由股东自公司成立5年内缴足;(2)已经设立的公司,出资期限超过5年的,应当逐步调整至本法规定期限内。
新公司法的出台,引发了企业减资潮。那么,什么情况下企业需要减资?
1、公司严重亏损,资本总额与其实有资产悬殊过大,公司资本已失去应有的证明公司资信状况的法律意义,股东也因公司连年亏损得不到应有的回报,建议减资。
2、原有公司资本过多,形式资本过剩,再保持资本不变,会导致资本在公司中的闲置和浪费,不利于发挥资本效能,另外也增加了分红的负担,建议减资。
3、公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额(例如劳务派遣公司不得低于200万等情形)。
4、公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上公告。
5、公司减资后的注册资本正常不得低于公司的净资产,如果一定要减,低于净资产的这部分要交20%的个税。
三、注册资本减资要交税吗?
一般而言,减资涉及的是注册资本,而非实际盈利。因此,如果减资不涉及实际盈利分配,通常不需要交税。但如果减资涉及实缴资本部分,可能需要缴纳税款。
认缴的注册资本申请减资,只要不从公司拿钱,那只做公示和变更登记就可以。如果公司注册资本有实缴,减资减的是实缴的部分,那么,这个部分是需要交个税的。
个人股东等比例认缴减资,减资额不超过认缴出资额与实缴资本差额,且未从被投企业取得现金、实物和其他经济利益的,不缴个人所得税。
若是股东等比例减资而且减资金额大于投资成本,则自然人股东减资行为需要按照减资所得征收财产转让所得的20%的个税。
减资交税有两个前提:
第一,公司注册资本既有实缴,又有认缴。减资的时候,实缴的部分减了,认缴的部分也减了,那就存在实缴注册资本减资。
第二,公司存在未分配利润,实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润,那就有需要交税的可能。
实缴要交多少税,要看具体的情况,涉及实缴比例,以及所有者权益等信息,每家公司的情况都不同,建议先做咨询再判断。
四、公司减资流程及所需材料有哪些?
公司减资的办事流程:
1、公司召开股东会决议会,做出减资决定;
2、编制资产负债表及财产清单;
3、自股东会决定之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告;
4、债权人可以在期限内要求公司清偿债务或提供相应的担保;
5、对公司减资后的注册资本出具验资报告;
6、起草公司债务担保情况的说明;
7、修改公司章程;
8、自公告之日起45日后无异议,即可申请变更登记.
(注:需法人、监事和股东到场,如果到不了需到公证处做公证委托书。)
公司减资所需材料:
1.公司登记(备案)申请书
1.公司营业执照正副本;
2.股东会决议 (决定减资);
3.公司章程修正案(新章程);
4.减资公告原件;
5.债务清偿及担保的情况说明 (公告45天后出具)。
注意:减资前先记得摸个底,看是否涉及到缴纳税款,以免留下税务风险!减资中记得履行好告知债权人的相关程序,
以免留下法律风险!如果涉及到非货币资产减资的,一定要做好相关筹划!
总之,新公司法的出台,促使企业重新审视自己的注册资本。减资成为一种调整手段,帮助企业适应新法规,
同时也反映了企业对市场和法律环境变化的响应。
当然,注册资本实缴方式,通常有四种方式:
1.货币资金实缴
2.固定资产实缴
3.知识产权实缴
4.垫资验资(这种方式,目前不建议,会被判定为抽逃资金的风险。)
如果您对注册资本有不明白的,欢迎来电咨询!18929486368 刘小姐